Plazos de declaración del IRNR e IGI en Andorra

¿Qué impuestos se pagan en Andorra? Conoce el IGI y el IRNR

Si estás considerando establecerte o hacer negocios en Andorra, es importante conocer los impuestos en Andorra y cómo funcionan. Entre los impuestos más relevantes se encuentran el IGI y el IRNR, cada uno con sus características y plazos de declaración. A continuación, te explicamos en detalle qué impuestos se pagan en Andorra y quiénes deben hacer cada declaración.

¿Qué es el IGI y el IRNR?

El IGI (Impuesto General Indirecto) es el equivalente al IVA en otros países y grava la entrega de bienes y servicios en el territorio andorrano. Este impuesto se aplica tanto a empresarios como a profesionales, independientemente de si su actividad económica es ocasional o habitual. También se aplica a todas las importaciones.

En Andorra, el tipo general del IGI es del 4,5%, un porcentaje significativamente bajo en comparación con otros países europeos. Sin embargo, existen excepciones que varían según el tipo de producto o servicio:

• Tipo súper reducido: 0%
• Tipo reducido: 1%
• Tipo especial: 2,5%
• Tipo incrementado: 9,5%

¿Qué es el IRNR?

El IRNR (Impuesto sobre la Renta de los No-Residentes) es otro de los impuestos en Andorra y se aplica a las personas o empresas que obtienen rentas en el Principado pero no residen en él. Los ingresos sujetos a este impuesto incluyen rentas por servicios prestados en Andorra, como reparaciones, mantenimientos, asesoramiento, conferencias, alquileres de inmuebles, y otros servicios realizados en territorio andorrano.

El tipo impositivo general del IRNR es del 10% sobre la factura pagada. Sin embargo, existen variaciones según el tipo de renta:

• Canon de impuesto: 5%
• Reaseguros: 1,5%
• Alquileres de inmuebles: 10%, con una reducción del 20% sobre el importe recibido

¿Quiénes deben pagar estos impuestos?

IGI: Lo deben pagar tanto personas físicas como jurídicas que realicen actividades económicas gravadas en Andorra. La frecuencia de la declaración varía según el volumen de negocio:

• Mensual: Para empresas con una cifra de negocio superior a 3.600.000 €/año.
• Trimestral: Para negocios con ingresos entre 250.000 € y 3.600.000 €.
• Semestral: Para empresas con ingresos anuales inferiores a 250.000 €.

IRNR: Este impuesto lo deben pagar las empresas y personas no residentes que obtengan ingresos en Andorra por servicios prestados. La declaración del IRNR debe hacerse de forma trimestral.

Como norma para las declaraciones de IGI en Andorra tenemos que tener un listado de facturas emitidas y otro de facturas recibidas. En ese listado comprobaremos las bases imponibles y el tipo de IGI aplicado separando según los siguientes conceptos:

• IGI Repercutido
• IGI soportado importaciones
• IGI soportado operaciones interiores

Documentación y tipos de IGI

Para declarar el IGI en Andorra, es necesario llevar un registro detallado de las facturas emitidas y recibidas, diferenciando los tipos de IGI aplicados:

• IGI Repercutido
• IGI soportado en importaciones
• IGI soportado en operaciones interiores

• IGI en Andorra

  • El tipo general es del 4,5%. Pero hay excepciones donde se aplican el tipo super reducido (0%), el tipo reducido (1%) el tipo especial (2,5%) y el tipo de gravamen incrementado (9,5%)

• IRNR en Andorra

  • En general es un 10% del importe de la factura pagada. Si se trata de rentas pagadas en concepto de canon de impuesto será de un 5% de la factura y para los reaseguros un 1,5%. Si hablamos de los alquileres de inmuebles, se aplicará una reducción de un 20% sobre el importe recibido.

Formularios

Estos se pueden ver en la página web de Tributs  o bien, si tenemos el certificado de acceso a la oficina virtual el trámite es mucho más cómodo y ágil:

• Formularios 900 y 910, son los que se utilizan para declarar el IGI según sea régimen normal o simplificado
• Formularios 700/710, 700A/710A y 700B/710B son los formularios del IRNR

Importancia del convenio de doble imposición

Con la reciente firma de los convenios de doble imposición entre Andorra, Francia y España, la aplicación del IRNR se ha simplificado considerablemente, evitando la doble tributación para muchos contribuyentes. Sin embargo, en ciertos casos específicos, como el pago de cánones de franquicia, el IRNR sigue siendo aplicable.

Estos trámites son usuales en cualquier empresa. La dificultad reside en la aplicación o no aplicación del IRNR en las facturas que recibimos de nuestros proveedores de España y Francia. Con la reciente firma del convenio de doble imposición con Francia y España esta aplicación se reduce bastante. Aun así, existen casos en los que el IRNR es de aplicación (pagar un canon de franquicia que sí está sujeto al IRNR en un 5%).

¿Por qué es importante asesorarse para cumplir con los impuestos en Andorra?

Hacer correctamente la declaración del IGI y el IRNR es fundamental para evitar sanciones y sobrecostes. Estos impuestos en Andorra pueden presentar cierta complejidad, especialmente para empresas que reciben facturas de proveedores en España y Francia. Además de cumplir con los plazos de declaración del IRNR e IGI en Andorra, los residentes también deben tener en cuenta el IRPF en Andorra, que ofrece condiciones favorables para quienes tributan en el país.

En Andorra Tarinas, nuestro equipo estará encantado de resolver cualquier duda y ayudarte a cumplir con todas las obligaciones fiscales en Andorra.