Obligaciones con Hacienda

En este post se detalla el funcionamiento de Hacienda Española en lo referente a las posibles infracciones que se puedan cometer y sus correspondientes multas. Se debe tener en cuenta que el desconocimiento de la ley no exime de su cumplimiento, por lo que es importante estar bien informado y asesorado para evitar posibles sanciones.

La normativa tributaria señala los parámetros que utiliza Hacienda para clasificar las diferentes infracciones y sus correspondientes sanciones.

Desde Andorra Tarinas, como expertos en relaciones entre España y Andorra, queremos informar a nuestros clientes de las irregularidades que no deberían cometer. También queremos informar de qué suponen cada una de ellas y el importe aproximado de las posibles sanciones si se cometiera una infracción.

Infracciones más habituales

Aunque los tipos de infracción que se pueden llegar a cometer son numerosos, en realidad, todos tienen en común dos posibles acciones:

  • La ocultación de datos
  • El empleo de medios fraudulentos

A partir de aquí, existen diversos factores que influyen en la gravedad de la infracción y en la cuantía de la multa a pagar.

La infracción de dichas acciones reside en la no presentación de declaraciones de hacienda, en la presentación con datos falsos que ilustren operaciones inexistentes o la ausencia de operaciones que sí se han realizado. Esto teniendo en cuenta que se influya en la determinación de la deuda, siempre y cuando dicha incidencia represente un porcentaje superior al 10% de la base de la sanción.

Por otra parte, el empleo de medios fraudulentos puede aparecer en tres casos diferentes:

  • Cuando se presentan facturas falsas y la incidencia en la deuda supere el 10% de la base de la sanción; en segundo lugar
  • Cuando se utilicen personas o entidades interpuestas
  • Cuando se den anomalías en libros de cuentas o en los diversos registros que se han de tener por norma, y la incidencia en la deuda es superior al 50% de la base de la sanción.

Clasificación de las infracciones por parte de hacienda

Hacienda clasifica las irregularidades según su gravedad, y lo hace mediante tres escalones como son las infracciones leves, las graves y las muy graves. Las correspondientes penalizaciones siempre van a ir en función del escalón en el que se sitúe la incorrección. A continuación, exponemos detalladamente las tres posibilidades:

  1. Infracciones leves: tienen lugar cuando la base de la sanción es inferior a los 3000 euros o cuando la base de la sanción sea superior a esta cifra, pero no haya habido ocultación.
  2. Infracciones graves: se dan si la base de la sanción supera los 3000€, y cuando se da una contabilidad incorrecta y la incidencia sobre la deuda oscila entre el 10% y el 50% de la base de la sanción.  También tienen lugar si se aportan facturas o documentos falsos pero la cifra no supera el 10% de la base de la sanción. Y, por último, se dan cuando se trata de cantidades retenidas, cuyo importe es inferior al 50% de la base de la sanción.
  3. Infracciones muy graves: se dan cuando las cantidades retenidas son superiores al 50% de la base de la sanción, y también siempre que se utilicen medios fraudulentos.
    Las pautas de las que se vale hacienda para determinar el nivel de gravedad de una infracción, son:

    • La reincidencia en los mismos errores en un plazo menor a cuatro años
    • El incumplimiento a un nivel importante de la obligación de facturación o documentación
    • La cuantía del perjuicio económico causado a hacienda
    • El acuerdo mostrado por el infractor, que puede derivar en la reducción de la multa.

Sanciones impuestas por hacienda

Podemos encontrar tres tipos diferentes de multas impuestas por hacienda ante cualquier infracción. Estas se conocen como sanciones no pecuniarias, sanciones pecuniarias de cuantía fija, y sanciones pecuniarias de cuantía proporcional. Las últimas son las que se suelen definir según la gravedad y la infracción en sí.

Cuando se trate de:

  • Infracción leve, la sanción será del 50% de la cuantía no ingresada
  • Infracción grave podrá oscilar entre el 50% y el 100% del importe
  • Infracción muy grave irá entre el 100% y el 150% de la cantidad evadida.

En cualquier caso, es importante estar bien asesorado por un equipo profesional como el de Andorra Tarinas. Somos asesores financieros, fiscales y contables y contamos con una gran experiencia desarrollando nuestras labores con numerosos clientes que llegan de España y de Andorra.

No dude en contactar con Andorra Tarinas, en caso de necesitar ayuda. Nuestro equipo de profesionales le asesorará.