{"id":534,"date":"2021-05-22T07:21:06","date_gmt":"2021-05-22T05:21:06","guid":{"rendered":"http:\/\/andorratarinas.com\/?p=534"},"modified":"2025-09-03T13:12:25","modified_gmt":"2025-09-03T11:12:25","slug":"criterios-determinar-pais-paraiso-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/criterios-determinar-pais-paraiso-fiscal\/","title":{"rendered":"Criterios para determinar si un pa\u00eds es para\u00edso fiscal"},"content":{"rendered":"<div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 fusion-flex-container nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"--awb-border-radius-top-left:0px;--awb-border-radius-top-right:0px;--awb-border-radius-bottom-right:0px;--awb-border-radius-bottom-left:0px;--awb-flex-wrap:wrap;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row fusion-flex-align-items-flex-start fusion-flex-content-wrap\" style=\"max-width:1248px;margin-left: calc(-4% \/ 2 );margin-right: calc(-4% \/ 2 );\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:100%;--awb-margin-top-large:0px;--awb-spacing-right-large:1.92%;--awb-margin-bottom-large:0px;--awb-spacing-left-large:1.92%;--awb-width-medium:100%;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-flex-justify-content-flex-start fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><h2>Las discrepancias del concepto de Para\u00edso fiscal<\/h2>\n<p>Cada organizaci\u00f3n cuenta con un criterio propio para determinar cu\u00e1ndo un pa\u00eds es considerado un para\u00edso fiscal y cu\u00e1ndo no. Por ejemplo: para la OCDE (Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos) solo hay dos para\u00edsos fiscales en el mundo. Para la Red de Justicia Fiscal hay 73 y para Espa\u00f1a, hay un listado de pa\u00edses que siguen siendo para\u00edsos fiscales, pero Andorra ya no es uno de ellos.<\/p>\n<p>En Espa\u00f1a, en 2 de febrero de 2003, fecha entr\u00f3 en vigor del Real Decreto 1080\/1991. Con este decreto dejaron de tener la consideraci\u00f3n de para\u00edso fiscal aquellos pa\u00edses o territorios que firmen con Espa\u00f1a un convenio para evitar la <a href=\"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/que-es-la-doble-imposicion\/\"><strong>doble imposici\u00f3n internacional<\/strong><\/a>, entre ellos Andorra. En el convenio deb\u00edan influir una cl\u00e1usula de intercambio de informaci\u00f3n en materia tributaria en el que expresamente se estableciera que dejaban de tener dicha consideraci\u00f3n, desde el momento en que estos <a href=\"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/convenio-doble-imposicion-andorra-espana\/\"><strong>convenios o acuerdos<\/strong><\/a> se aplicasen.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"lazyload aligncenter wp-image-1328 size-full\" src=\"https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1.jpg\" data-orig-src=\"https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1.jpg\" alt=\"para\u00edso fiscal\" width=\"1200\" height=\"400\" title=\"\" srcset=\"data:image\/svg+xml,%3Csvg%20xmlns%3D%27http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F2000%2Fsvg%27%20width%3D%271200%27%20height%3D%27400%27%20viewBox%3D%270%200%201200%20400%27%3E%3Crect%20width%3D%271200%27%20height%3D%27400%27%20fill-opacity%3D%220%22%2F%3E%3C%2Fsvg%3E\" data-srcset=\"https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1-200x67.jpg 200w, https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1-300x100.jpg 300w, https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1-400x133.jpg 400w, https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1-600x200.jpg 600w, https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1-768x256.jpg 768w, https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1-800x267.jpg 800w, https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1-1024x341.jpg 1024w, https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/05\/pbc-ft-1200x400-1.jpg 1200w\" data-sizes=\"auto\" data-orig-sizes=\"(max-width: 1200px) 100vw, 1200px\" \/><\/p>\n<h2>Organismos a considerar<\/h2>\n<p>Cada naci\u00f3n considera que un pa\u00eds es un para\u00edso fiscal de acuerdo a sus propios criterios, aunque la mayor\u00eda tienen unos criterios muy unificados. Los organismos a considerar, seg\u00fan la mayor\u00eda de pa\u00edses son: OCDE (Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico) y Red de Justicia Fiscal (tambi\u00e9n conocida como Tax Justice Network), as\u00ed como de la Uni\u00f3n Europea en general y Espa\u00f1a, que por su proximidad interesa en particular.<\/p>\n<h2>1. OCDE<\/h2>\n<p>Seg\u00fan la OCDE una jurisdicci\u00f3n ser\u00e1 considerada como para\u00edso fiscal en base a cuatro conceptos b\u00e1sicos:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h3><strong>Impuestos directos<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">La Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico reconoce que cada jurisdicci\u00f3n tiene el derecho de decidir si se imponen estos impuestos o no. Si se decide que no se establecen y por tanto que no se pagan impuestos, se toma ese pa\u00eds como para\u00edso fiscal. En cambio, si existen una serie de \u201cimpuestos indirectos\u201d se hace necesario atender a los otros criterios para determinar si es un para\u00edso fiscal o no.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h3><strong>Transparencia<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">Si la jurisdicci\u00f3n proporciona datos fiscales de la empresa, organizaci\u00f3n, entidad o persona jur\u00eddica que fiscaliza en su territorio, no se considerar\u00e1 para\u00edso fiscal gracias a su cooperaci\u00f3n. Si en cambio hay informaci\u00f3n oculta, se ponen trabas o no se puede contar con toda la documentaci\u00f3n, s\u00ed que se toma como tal.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h3><strong>Leyes que marcan el intercambio de informaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">Hay pa\u00edses y jurisdicciones con leyes muy severas que impiden el intercambio de informaci\u00f3n entre pa\u00edses sobre los contribuyentes que est\u00e1n tomando ventaja de los bajos impuestos. Estos pa\u00edses, tienen una normativa espec\u00edfica de no cooperaci\u00f3n, as\u00ed que estar\u00e1n en la lista de para\u00edsos fiscales.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<h3><strong>Rebajas impositivas a los no residentes<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">Otra de las caracter\u00edsticas que tienen los para\u00edsos fiscales es ofrecer beneficios a no residentes. Si una persona que no reside en un territorio se beneficia de las rebajas impositivas de la jurisdicci\u00f3n, a pesar de no estar desarrollando una actividad en dicho pa\u00eds, entonces \u00e9ste es considerado como para\u00edso fiscal.<\/p>\n<p>As\u00ed pues, el secretismo y la falta de colaboraci\u00f3n con las agencias tributarias de otros pa\u00edses es lo que determina el estar incluido o no en esta lista. Las ventajas fiscales, los niveles de tributaci\u00f3n y los acuerdos bilaterales entre empresas y estado en principio no se tienen en cuenta.<\/p>\n<p>Para reducir la lista, los pa\u00edses establecen acuerdos bilaterales entre s\u00ed, de forma que no se consideran para\u00edso fiscal la una a la otra. Estos acuerdos suelen darse con pa\u00edses peque\u00f1os, jurisdicciones de no muchos habitantes o aquellas que ya son consideradas para\u00edsos fiscales.<\/p>\n<p>Debido a estos acuerdos bilaterales, la OCDE tuvo que reducir su \u00faltimo listado a una cantidad de dos peque\u00f1as islas en el Pac\u00edfico, llamadas Nauru y Niue.<\/p>\n<h2>2. Red de Justicia Fiscal<\/h2>\n<p>Es la entidad m\u00e1s activa en la lucha contra el <a href=\"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/prevencion-al-blanqueo-de-dinero-y-de-la-financiacion-del-terrorismo-en-andorra\/\"><strong>fraude fiscal<\/strong><\/a>. Para ella, un pa\u00eds o jurisdicci\u00f3n es para\u00edso fiscal si su marco legal cumple con las siguientes peculiaridades:<\/p>\n<ul>\n<li>Tributaci\u00f3n nula o muy baja.<\/li>\n<li>Ventajas fiscales para los no residentes, sin la necesidad de justificar una actividad econ\u00f3mica real.<\/li>\n<li>Trabas en la cooperaci\u00f3n con otras administraciones tributarias.<\/li>\n<li>Falta de transparencia: aquellos pa\u00edses que por ley se imposibilita la identificaci\u00f3n de entidades registradas, de sus titulares y de los propietarios de los activos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para la Red de Justicia Fiscal hay 73 para\u00edsos fiscales en el mundo, entre los que se cuenta a Suiza.<\/p>\n<h2>3. Uni\u00f3n Europea: Su propia lista de para\u00edsos fiscales y pa\u00edses incluidos<\/h2>\n<p>La <strong>Uni\u00f3n Europea<\/strong>, como organizaci\u00f3n econ\u00f3mica y pol\u00edtica que es, tiene su propia lista de para\u00edsos fiscales.<\/p>\n<p>Hasta hace dos a\u00f1os, Andorra se encontraba tambi\u00e9n en esta lista ya que Bruselas consideraba que contaba con un \u201cr\u00e9gimen fiscal pernicioso\u201d al bonificar hasta el 2% del <strong><a href=\"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/que-es-el-impuesto-de-sociedades-andorrano\/\">impuesto de Sociedades<\/a><\/strong>. En diciembre de 2018, los ministros econ\u00f3micos de la Uni\u00f3n Europea decidieron excluirlo de la lista tras observar mejoras en la transparencia y la colaboraci\u00f3n fiscal, as\u00ed como la abolici\u00f3n de las rebajas fiscales solicitadas por Bruselas<\/p>\n<p>Actualmente, est\u00e1 conformada por los siguientes pa\u00edses: Anguila, Dominica, Fiyi, Guam, Palau, Panam\u00e1, Samoa, Seychelles, Trinidad y Tobago, Islas V\u00edrgenes de Estados Unidos y Vanuatu.<\/p>\n<h2>4. Espa\u00f1a: Criterios y retos en su lista de para\u00edsos fiscales<\/h2>\n<p>En Espa\u00f1a no existen criterios gen\u00e9ricos s\u00f3lidos para la confecci\u00f3n de la lista. Uno de los requisitos para no aparecer en ella es que se firmen acuerdos de intercambio de informaci\u00f3n tributaria y para evitar la doble imposici\u00f3n con cl\u00e1usula de intercambio de informaci\u00f3n.<\/p>\n<p>As\u00ed, en los \u00faltimos a\u00f1os la lista ha ido reduci\u00e9ndose en n\u00famero gracias a los convenios de doble imposici\u00f3n, que eximen a pa\u00edses como: Luxemburgo, Panam\u00e1, Andorra o los Emiratos \u00c1rabes de constar en la lista negra espa\u00f1ola.<\/p>\n<p>Como conclusi\u00f3n, la falta de acuerdos entre los distintos organismos y pa\u00edses dificulta mucho la lucha contra el fraude fiscal. \u00c9ste se ve beneficiado de los acuerdos bilaterales entre empresas y pa\u00edses, muchas veces con un trasfondo comercial lucrativo para ambas partes.<\/p>\n<h2 data-start=\"159\" data-end=\"189\">FAQ sobre Para\u00edsos Fiscales<\/h2>\n<p data-start=\"191\" data-end=\"507\"><strong data-start=\"191\" data-end=\"252\">\u00bfExisten criterios \u00fanicos para definir un para\u00edso fiscal?<\/strong><br data-start=\"252\" data-end=\"255\" \/>No. Cada organizaci\u00f3n o pa\u00eds tiene sus propios criterios. Por ejemplo, la OCDE solo considera dos para\u00edsos fiscales en el mundo, mientras que la Red de Justicia Fiscal identifica 73. Espa\u00f1a tambi\u00e9n tiene su propia lista, en la que Andorra ya no figura.<\/p>\n<p data-start=\"514\" data-end=\"726\"><strong data-start=\"514\" data-end=\"581\">\u00bfQu\u00e9 organismos destacan en la definici\u00f3n de para\u00edsos fiscales?<\/strong><br data-start=\"581\" data-end=\"584\" \/>Los organismos m\u00e1s relevantes son la OCDE, la Red de Justicia Fiscal (Tax Justice Network), la Uni\u00f3n Europea y, en el \u00e1mbito nacional, Espa\u00f1a.<\/p>\n<p data-start=\"1582\" data-end=\"2029\"><strong data-start=\"1582\" data-end=\"1661\">\u00bfCu\u00e1l es la situaci\u00f3n de la Uni\u00f3n Europea respecto a los para\u00edsos fiscales?<\/strong><br data-start=\"1661\" data-end=\"1664\" \/>La Uni\u00f3n Europea tiene su propia lista. Hasta diciembre de 2018, Andorra estaba incluida por su \u201cr\u00e9gimen fiscal pernicioso\u201d. Tras mejoras en transparencia y la abolici\u00f3n de rebajas fiscales, fue excluida. Actualmente, en la lista figuran Anguila, Dominica, Fiyi, Guam, Palau, Panam\u00e1, Samoa, Seychelles, Trinidad y Tobago, Islas V\u00edrgenes de Estados Unidos y Vanuatu.<\/p>\n<p data-start=\"2036\" data-end=\"2471\"><strong data-start=\"2036\" data-end=\"2101\">\u00bfQu\u00e9 criterios utiliza Espa\u00f1a para definir un para\u00edso fiscal?<\/strong><br data-start=\"2101\" data-end=\"2104\" \/>Espa\u00f1a no cuenta con criterios gen\u00e9ricos s\u00f3lidos. Para dejar de figurar en su lista, un pa\u00eds debe firmar acuerdos de intercambio de informaci\u00f3n tributaria y convenios para evitar la doble imposici\u00f3n con cl\u00e1usulas de intercambio de informaci\u00f3n. Gracias a estos convenios, pa\u00edses como Luxemburgo, Panam\u00e1, Andorra o Emiratos \u00c1rabes han salido de la lista negra espa\u00f1ola.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":1,"featured_media":933,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[28],"tags":[],"class_list":["post-534","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-pbc-ft"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/534","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=534"}],"version-history":[{"count":9,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/534\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14331,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/534\/revisions\/14331"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/933"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=534"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=534"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=534"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}