{"id":526,"date":"2021-05-22T07:15:53","date_gmt":"2021-05-22T07:15:53","guid":{"rendered":"http:\/\/andorratarinas.com\/?p=526"},"modified":"2025-09-26T13:27:21","modified_gmt":"2025-09-26T11:27:21","slug":"como-facturar-entre-espana-y-andorra","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/como-facturar-entre-espana-y-andorra\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo facturar entre Espa\u00f1a y Andorra?"},"content":{"rendered":"

Impuestos aplicables a las relaciones comerciales entre Espa\u00f1a y Andorra<\/h2>\n

Dada la proximidad y sus parecidos, es com\u00fan que muchas empresas espa\u00f1olas y andorranas tengan relaciones comerciales o de servicios entre ellos. A consecuencia de dichas relaciones nacen obligaciones fiscales y al ser una relaci\u00f3n internacional complica la facturaci\u00f3n. En este blog, aprender\u00e1s c\u00f3mo debes facturar entre Espa\u00f1a y Andorra.<\/p>\n

Los impuestos que debemos tener en cuenta para facturar entre Espa\u00f1a y Andorra son el IGI, y el IRNR<\/strong><\/a> (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). \u00c9ste \u00faltimo es un gran desconocido para muchas empresas y empresarios, ya sean de Andorra o de fuera y desconocen las peculiaridades de la facturaci\u00f3n a Andorra<\/strong>.<\/p>\n

Cabe destacar que con la entrada en Vigor del CDI (Convenio de Doble Imposici\u00f3n ) entre Espa\u00f1a y Andorra<\/strong><\/a>, las particularidades de la facturaci\u00f3n entre ambos pa\u00edses se han simplificado un poco.<\/p>\n

\"facturar<\/p>\n

Si es la empresa andorrana la que adquiere mercanc\u00eda o servicios podemos encontrarnos con estos supuestos:<\/h3>\n
    \n
  • Importaci\u00f3n de bienes:<\/strong> Las facturas de los proveedores extranjeros han de ir sin impuesto aplicado. Adem\u00e1s, se debe de estar en posesi\u00f3n del documento de importaci\u00f3n (DUA) que justifique el correcto pago de impuestos de importaci\u00f3n. Los porcentajes a aplicar son los mismos que si compr\u00e1ramos los bienes dentro de Andorra pero con la particularidad de que ir\u00e1n reflejados dentro de este documento.<\/li>\n
  • Servicios<\/strong> prestados por empresas espa\u00f1olas a empresas de Andorra: <\/strong>Por ejemplo, ser\u00eda el caso de un asesor inform\u00e1tico que presta sus servicios desde su sede en Barcelona a una empresa de Andorra la Vella. Para facturar servicios a Andorra<\/strong>, puesto que el servicio se considera prestado en Andorra, no se factura con IVA. Desde el cambio de normativa, este tipo de servicios para facturar entre Espa\u00f1a y Andorra, no llevar\u00e1n la retenci\u00f3n del IRNR.<\/li>\n<\/ul>\n

    En el caso de la venta de servicios y exportaci\u00f3n de mercanc\u00edas desde Andorra a Espa\u00f1a podemos mencionar:<\/h3>\n
      \n
    • Exportaci\u00f3n de bienes:<\/strong> La factura de venta ha de constar sin impuesto y al declarar la exportaci\u00f3n en la aduana se har\u00e1 constar el tipo de impuesto aplicable en el pa\u00eds de destino. Tambi\u00e9n tendremos un documento de aduana de exportaci\u00f3n que justifica la correcta transacci\u00f3n y aplicaci\u00f3n de los impuestos.<\/li>\n
    • Prestaci\u00f3n de servicios<\/strong> de una empresa andorrana a empresa espa\u00f1ola: en este caso no aplicamos el IGI de venta de servicios en la factura. Ahora con el CDI (Convenio de Doble Imposici\u00f3n), esta prestaci\u00f3n de servicios tributa exclusivamente en Andorra sin retenci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n

      En la aplicaci\u00f3n de impuestos que se debe facturar entre Espa\u00f1a y Andorra se debe determinar:<\/h2>\n

      En primer lugar, el sitio de la realizaci\u00f3n – ya sea de puesta a disposici\u00f3n de los bienes o de la prestaci\u00f3n de servicios- y posteriormente la base de tributaci\u00f3n. Para determinarlos deberemos tener en cuenta el art\u00edculo 42, 43 y 44 de la Ley del IGI.<\/p>\n

      Ejemplo :<\/p>\n

        \n
      • Una persona experta en m\u00e1rqueting online residente en Andorra, elabora un informe sobre la posible publicidad a una empresa establecida en Barcelona. \u00bfComo se facturar\u00eda ese caso concreto?<\/em><\/li>\n<\/ul>\n

        Se aplicar\u00eda el art\u00edculo 43.1.a, al ser el destinatario un empresario o profesional establecido en Espa\u00f1a, la operaci\u00f3n se entender\u00e1 localizada en territorio espa\u00f1ol. Por lo tanto, el despacho de Andorra no repercutir\u00e1 IGI en su factura, y ser\u00e1 la empresa de Barcelona la que se autorepercutir\u00e1 el correspondiente IVA (por inversi\u00f3n del sujeto pasivo)<\/em><\/p>\n

        Es importante que los proveedores y clientes de otros pa\u00edses, que tengan relaci\u00f3n comercial\/laboral con Andorra, sepan la normativa sobre aplicaci\u00f3n de los impuestos en el Principado. A causa de este desconocimiento, es com\u00fan ver facturas con IVA, cuando seg\u00fan normativa andorrana no se aplica.<\/p>\n

        Por lo tanto, con la entrada en vigor del CDI con Francia y Espa\u00f1a (2016), conviene estar al corriente de la sujeci\u00f3n a esta norma de cada renta.<\/p>\n

        Esquema de los principios b\u00e1sicos de facturaci\u00f3n entre Espa\u00f1a y Andorra.<\/p>\n

        \"facturar<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":1,"featured_media":1397,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[26],"tags":[],"class_list":["post-526","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/526","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=526"}],"version-history":[{"count":12,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/526\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14361,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/526\/revisions\/14361"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1397"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=526"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=526"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=526"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}