{"id":1911,"date":"2021-12-03T10:01:12","date_gmt":"2021-12-03T09:01:12","guid":{"rendered":"https:\/\/andorratarinas.com\/?p=1911"},"modified":"2025-09-03T13:12:10","modified_gmt":"2025-09-03T11:12:10","slug":"que-es-el-impuesto-de-sociedades-andorrano","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/que-es-el-impuesto-de-sociedades-andorrano\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es el impuesto de sociedades Andorrano?"},"content":{"rendered":"<p>Seguro que en ocasiones has escuchado hablar de la baja tributaci\u00f3n de Andorra y las ventajas de trasladar o crear una empresa en el Principado, si quieres estar al d\u00eda e informado de uno de los impuestos m\u00e1s relevantes en el sistema de tributaci\u00f3n andorrano sigue leyendo.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"lazyload aligncenter wp-image-1929 size-full\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es el impuesto de sociedades Andorrano?\" src=\"data:image\/svg+xml,%3Csvg%20xmlns%3D%27http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F2000%2Fsvg%27%20width%3D%271200%27%20height%3D%27402%27%20viewBox%3D%270%200%201200%20402%27%3E%3Crect%20width%3D%271200%27%20height%3D%27402%27%20fill-opacity%3D%220%22%2F%3E%3C%2Fsvg%3E\" data-orig-src=\"https:\/\/andorratarinas.com\/wp-content\/uploads\/2021\/12\/pexels-rodnae-productions-7821708-2-scaled-e1638521004170.jpg\" alt=\"que-es-el-impuesto-de-sociedades-andorrano(1200x400px)\" width=\"1200\" height=\"402\" \/><\/p>\n<p>El impuesto de sociedades grava las rentas obtenidas por personas jur\u00eddicas con residencia en territorio andorrano con independencia de su fuente u origen; es decir, sin importar el lugar donde se haya producido la entrega de bienes y\/o la prestaci\u00f3n de servicios y la residencia fiscal del pagador.<\/p>\n<p>Son obligados tributarios del impuesto con independencia de que hayan desarrollado o no actividades durante el per\u00edodo impositivo y de que se hayan obtenido o no rentas sujetas al impuesto:<\/p>\n<ul>\n<li>Las personas jur\u00eddicas (sociedades an\u00f3nimas, limitadas, etc.)<\/li>\n<li>Las instituciones de inversi\u00f3n colectiva<\/li>\n<li>Entidades p\u00fablicas<\/li>\n<\/ul>\n<p>Y estos obligados tributarios tendr\u00e1n la consideraci\u00f3n de residentes fiscales en territorio andorrano y; por lo tanto, rendir cuentas con la hacienda del principado cuando se cumpla alguno de los siguientes requisitos:<\/p>\n<ul>\n<li>Que se hayan constituido conforme a las leyes del Principado de Andorra.<\/li>\n<li>Tengan su domicilio social en el Principado de Andorra.<\/li>\n<li>Tengan su sede de direcci\u00f3n efectiva en territorio del que hayan trasladado su residencia en Andorra y desde el momento en que se haya perfeccionado el traslado de su domicilio en Andorra, de acuerdo con lo que determina la legislaci\u00f3n mercantil.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Informaci\u00f3n relevante sobre el Impuesto de Sociedades<\/h2>\n<ul>\n<li>\n<h3>\u00bfDonde se regula?<\/h3>\n<ul>\n<li>La regulaci\u00f3n del impuesto de sociedades andorrano se encaja en distintos textos legales entre los que merecen especial referencia la Ley 95\/2010; del 29 de diciembre, sobre el impuesto sobre sociedades y el Decreto del 23 de septiembre de 2015 por el que se aprueba el Reglamento del impuesto sobre sociedades.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>\n<h3>\u00bfC\u00faando se devega?<\/h3>\n<ul>\n<li>El impuesto devengar\u00e1 el \u00faltimo d\u00eda del periodo impositivo. Este no puede exceder de los 12 meses y debe coincidir con el ejercicio econ\u00f3mico del obligado tributario; sin perjuicio poder adelantar su cierre en casos excepcionales como lo son la extinci\u00f3n de la sociedad, el cambio de residencia del obligado a territorio distinto al andorrano, o la transformaci\u00f3n de la persona jur\u00eddica que suponga la modificaci\u00f3n de su tipo de gravamen o su no sujeci\u00f3n al impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>\n<h3>\u00bfC\u00faando se liquida?<\/h3>\n<ul>\n<li>Los obligados tributarios deber\u00e1n presentar su declaraci\u00f3n dentro del mes natural siguiente a los seis meses posteriores a la conclusi\u00f3n del periodo impositivo, sin perjuicio de poder presentarlos con m\u00e1s antelaci\u00f3n.<\/li>\n<li>No obstante, hay que tener en cuenta que la sociedad deber\u00e1 abonar un pago a cuenta durante el mes de septiembre de cada a\u00f1o. Este pago se efectuar\u00e1 a cuenta de la liquidaci\u00f3n correspondiente al periodo impositivo en curso y se abonar\u00e1 el primer d\u00eda de dicho periodo.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>\n<h3>\u00bfC\u00f3mo se determina la base imponible?<\/h3>\n<ul>\n<li>La base de tributaci\u00f3n de este impuesto es la renta generada por la sociedad durante el periodo impositivo; es decir, el resultado contable del obligado tributario toda vez se ha ajustado. En este sentido hay que atender a que el resultado contable no siempre coincide con el fiscal en tanto en cuanto pueden darse gastos contables que no son deducibles o que concurran gastos e ingresos que cuenten con criterios de imputaci\u00f3n temporal distintos desde el punto de vista contable y fiscal.<\/li>\n<li>Tambi\u00e9n conviene recordar que aquellas bases imponibles negativas pueden compensar las bases positivas futuras en un periodo m\u00e1ximo de 10 a\u00f1os a partir de la generaci\u00f3n de las mismas.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>\n<h3>\u00bfCu\u00e1nto se paga?<\/h3>\n<ul>\n<li>La cuota diferencial del impuesto de sociedades; en otras palabras, la cuota que el obligado tributario deber\u00e1 soportar, es el resultado de restar a la cuota de liquidaci\u00f3n los pagos a cuenta que la sociedad ha realizado durante el ejercicio. Asimismo, la cuota de liquidaci\u00f3n es la cuota que resulta de aplicar las deducciones por doble imposici\u00f3n interna e internacional a la cuota de tributaci\u00f3n; que es el producto entre la base imponible calculada seg\u00fan se ha explicado anteriormente y el tipo de gravamen general aplicable en Andorra; el cual se sit\u00faa en el 10%, muy atractivo comparado con sus pa\u00edses vecinos; no obstante, el tipo impositivo puede verse reducido al 0% como en los casos de las instituciones de inversi\u00f3n colectiva reguladas por la Ley 10\/2008.<\/li>\n<li>A pesar de lo anterior, el gravamen general que encontramos en Andorra puede verse condicionado con los reg\u00edmenes especiales, los cuales se aplican a una serie de entidades que cumplen una serie de requisitos; lo que se traduce, en un tipo impositivo efectivo en el impuesto de sociedades del 2%, entre estos reg\u00edmenes especiales podemos encontrar:\n<ul>\n<li>R\u00e9gimen especial para \u201csociedades que realizan explotaci\u00f3n internacional de intangibles o intervienen en el comercio internacional\u201d.<\/li>\n<li>Sociedades de gesti\u00f3n e inversi\u00f3n financiera intragrupo.<\/li>\n<li>Sociedades cooperativas, las consolidaciones tributarias y las sociedades cuya actividad es la tenencia y mantenimiento de participaciones en sociedades extranjeras.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si necesitas ayuda con las obligaciones y <a title=\"responsabilidad mercantil, contable o fiscal\" href=\"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/asesoria-fiscal-y-contable-en-andorra\/\">responsabilidades mercantiles, contables o fiscales<\/a>, no dudes en ponerte en contacto con ANDORRA TARINAS. \u00a1Trabajamos para ti!<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Seguro que en ocasiones has escuchado hablar de la baja  [&#8230;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1925,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[26],"tags":[],"class_list":["post-1911","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1911","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1911"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1911\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12931,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1911\/revisions\/12931"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1925"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1911"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1911"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/andorratarinas.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1911"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}