Sujetos obligados a pagar IRPF en Andorra: una guía completa sobre impuestos en Andorra

En Andorra, como en otros países, existen diversas responsabilidades tributarias, aunque aquí los impuestos en Andorra suelen ser más favorables. Conocer qué impuestos se pagan en Andorra resulta fundamental para aquellos que residen o planean residir en el Principado, ya que existen varias categorías de impuestos que impactan a personas y empresas. El IRPF, aunque ventajoso, tiene modalidades que podrían requerir atención.

¿Qué es el IRPF y quiénes deben pagarlo?

El IRPF en Andorra grava las rentas obtenidas por personas físicas residentes en el país, independientemente de la residencia del pagador. Es obligatorio para quienes:

  1. Residen más de 183 días al año en Andorra. Para este cálculo se incluyen ausencias esporádicas, salvo que se demuestre residencia fiscal en otro país.
  2. Tienen en Andorra su núcleo principal de actividades económicas, de forma directa o indirecta.

IRPF en Andorra, que impuestos se pagan en Andorra

 

Información relevante sobre el IRPF en Andorra

Información clave sobre el IRPF en Andorra

El hecho generador del IRPF es la obtención de cualquier tipo de renta por el contribuyente, sin importar el lugar de origen o la residencia del pagador. Este impuesto abarca, por lo tanto, todos los ingresos a nivel mundial obtenidos por el contribuyente.

Periodo de declaración: El plazo para presentar la declaración del IRPF es entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.

Rentas imponibles a título

Las rentas imponibles a título del IRPF se definen en base a su origen y naturaleza teniendo en cuenta:

  • Base general incluye renta del trabajo (salarios), beneficios del arrendamiento de bienes inmuebles y la renta de actividades económicas.
  • Base del ahorro: ganancias de capitales, cambios de composición de los activos, etc.

Hemos realizado el siguiente esquema para resumir al máximo las obligaciones que tenemos en referencia a este impuesto:

GENERAL
+ Rentas del trabajo
+/- Rentas Actividades Económicas (p.ej: comercio de un autónomo)
+/- Rentas Capital Inmobiliario (p. ej: rentas de un alquiler que percibimos)
BASE DE TRIBUTACIÓN GENERAL
Reducciones personales y familiares
Reducciones vivienda habitual y aportaciones previsión social
BASE DE LIQUIDACIÓN

 

Dentro de este esquema hay varios conceptos sobre los que incidir:

  • AE: Rentas actividades económicas, son las que obtiene una persona física dueña de su propio comercio o el salario de un administrador de una sociedad, por ejemplo.
  • CI: Rentas capital inmobiliario son los rendimientos obtenidos de los alquileres de inmuebles.

Deducciones aplicables a la base de tributación general

  1. Todos tenemos un mínimo personal exento de 24.000€ sobre los que no tributaremos.
  2. Si tenemos hijos menores de 25 años, éstos también deducen en 750€. Es importante destacar que el 50% de esta deducción corresponde al padre y el otro 50% a la madre. En este caso también hemos de asegurarnos que sus rentas anuales no superen los 12.000€.
  3. Las personas que tengan a cargo ascendientes mayores de 65 años y con ingresos menores de 12.000€/año, tienen una deducción de 750€ sobe la base de tributación.
  4. La reducción sobre vivienda habitual será de un 25%. Dicho importe se calcula sobre las cantidades satisfechas por adquisición o en su caso sobre las cuotas y gastos asociadas al préstamo. El máximo a deducir será de 1000€.
  5. Y en cuanto a los planes de pensiones lo máximo que nos podremos deducir son 5.000€. Si es menor, se deduce el importe que resulta de aplicar el 30% al rendimiento neto del trabajo y actividades económicas.

Existen otras deducciones menos frecuentes como: personas cuyo cónyuge no trabaja (motivo por el cual podremos deducir), personas que se hacen cargo de sus hijos al 100%…etc.

Deducción para eliminar la doble imposición internacional

Cuando se perciben ingresos desde el extranjero, el contribuyente puede aplicar una deducción que elimina la doble imposición, equivalente al menor de:

  1. El impuesto soportado en el extranjero.
  2. El impuesto que se hubiera pagado en Andorra por esas mismas rentas.

Esta deducción se aplica de forma conjunta si se perciben diferentes rentas extranjeras.

Para finalizar, comentar que en otro post haremos referencia a la base de liquidación del ahorro y se mencionará con mas detalle las deducciones que tengan lugar en cada caso.

Formularios y Guía Práctica del IRPF

El Departamento de Tributos y Fronteras de Andorra publica anualmente la Guía Práctica del IRPF, un recurso esencial para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales en el país. En su página web, también pueden descargarse los formularios requeridos:

  • Formularios obligatorios: Formulario 300 y 300-L.
  • Formularios opcionales: 300-A, 300-B, 300-C, 300-D, y 300-E, según la necesidad.

Conocer qué impuestos se pagan en Andorra y cumplir con las declaraciones de IRPF es esencial, ya que estos impuestos en Andorra están diseñados para atraer residentes con condiciones ventajosas, pero no eximen de ciertas obligaciones.

Relación con otros impuestos: IRNR e IGI

Aunque el IRPF es uno de los principales impuestos en Andorra para residentes, también es fundamental conocer los plazos de declaración del IRNR e IGI, ya que estos impuestos afectan a quienes generan ingresos en el país sin ser residentes.

En Andorra Tarinas, nuestro equipo de expertos puede ayudarte a resolver cualquier duda y garantizar que cumplas con todas las obligaciones fiscales en Andorra de forma correcta y oportuna.

No dude en contactar con Andorra Tarinas, en caso de necesitar ayuda. Nuestro equipo de profesionales le asesorará.